促进科技创新优惠政策

一、营业税优惠政策

（一）从1999年10月1日起，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。

（财税字[1999]273号）

　　（二）自2008年1月1日至2010年12月31日，对科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务（属于“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务）的收入，免征营业税。自2008年1月1日至2010年12月31日，对国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务（属于“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务）的收入，免征营业税。

 （财税[2007]121号）

（三）国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器，自认定之日起，暂免征营业税。

（国税发[2006]107号）

（四）自2009年1月1日起至2010年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县（含县级市、区、旗）及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。

（财税[2009]147号）

（五）对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。

（财税[2009]147号）

二、个人所得税优惠政策

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。

　《中华人民共和国个人所得税法》

（二）科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。

（国税发[1999]125号）

三、企业所得税优惠政策

1、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策

　　（1）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

　　（2）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

　　（3）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

　　（4）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

　　（5）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

　　（6）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

　　（7）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

　　（8）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

　　（9）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

　　已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。

　　（10）自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

（财税[2008]1号）

2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例）

3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

（《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例）

4、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例）

5、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例）

6、科研机构转制所得税优惠

　　对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日起5年内免企业所得税政策执行到期后，再延长两年期限。

（财税〔2005〕14号）

四、其他地方税优惠政策

（一）对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日起5年内免征科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税政策执行到期后，再延长两年期限。

（财税〔2005〕14号）